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税务师考试即将到来,小编也由衷的希望每一位考生都能考出好的成绩,快来和小编一起看看今天的每日一练习题吧!

《财务与会计》

【单项选择题】

某企业“应付账款”总账科目月末贷方余额400万元,其中:“应付甲公司账款”明细科目贷方余额350万元,“应付乙公司账款”明细科目贷方余额50万元;“预付账款”总账科目月末贷方余额300万元,其中:“预付A工厂账款”明细科目贷方余额500万元,“预付B工厂账款”明细科目借方余额200万元。与其他应收款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额10万元。则该企业月末资产负债表中“应付账款”项目列示的金额为(  )万元。

A.900

B.590

C.390

D.400

【正确答案】A

【答案解析】

资产负债表中的应付账款项目应根据应付账款所属明细账贷方余额合计数和预付账款所属明细账贷方余额合计数之和填列。“应付账款”项目的金额=(350+50)+500=900(万元)。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

进行税务咨询服务的核心是(  )。

A.弄清咨询问题所涉及的税种

B.收集咨询问题相关的税收政策文件

C.分析税收政策适用条款

D.根据需要作必要的沟通说明

【正确答案】C

【答案解析】

分析税收政策适用条款是进行税务咨询服务的核心。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

甲因急需用钱,以其价值15000元的相机作抵押,分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同,双方未办理抵押物登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同,双方亦未办理抵押物登记。后因甲无力偿还借款,乙、丙行使抵押权,依法拍卖甲的相机,拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中,正确的是(  )。

A.乙分得5400元、丙分得3600元

B.乙分得6000元、丙分得3000元

C.乙分得4500元、丙分得4500元

D.乙分得5000元、丙分得4000元

【正确答案】A

【答案解析】

重复抵押,而抵押权均未登记时,按照债权比例受偿。乙可受偿=9000×(6000/10000)=5400(元);丙可受偿=9000×(4000/10000)=3600(元)。

《税法二》

【多项选择题】

下列关于车船税征收管理的说法,正确的有(  )。

A.依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地

B.对于依法不需要购买机动车交强险的车辆,纳税人应当向主管税务机关申报纳税

C.购买的船舶,纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月

D.车船税按年申报,分月缴纳,纳税年度为公历1月1日至12月31日

E.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

【正确答案】ABCE

【答案解析】

选项D:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。

《税法一》

【单项选择题】

2018年2月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为(  )万元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

【正确答案】A

【答案解析】

对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除;该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用=(100-20-30)+(100+120)×4%=58.8(万元)。